NFT, które sprzedaje się za więcej ETH niż kosztuje, może nadal generować stratę. Kupujący mógł zapłacić mint gas, opłaty rynkowe, koszty mostowe oraz opłaty za konwersję walut. Twórca może być winien opłaty za platformę, podział współpracy i podatki. Tymczasem wartość ETH w systemie fiducjarnym mogła się zmieniać między kolejnymi krokami.
Szybka odpowiedź: Obliczaj zysk zarówno w tokenie rozliczenia, jak i w swojej walucie raportującej. Śledź każdy koszt nabycia i sprzedaży, używaj kursów wymiany z oznaczeniami czasowymi i oddzielaj wartość sprzedaży brutto od gotówki lub kryptowalut, które faktycznie posiadasz.
Cena sprzedaży brutto nie jest zyskiem
Dla kupującego NFT, który później sprzedaje, podstawowe obliczenie to:
Zysk netto lub strata = przychody ze sprzedaży netto − całkowity koszt
Całkowita cena kosztowa może obejmować cenę zakupu lub menniczą, paliwo zakupowe, opłaty rynkowe płacone przez kupującego, opłaty mostowe, przetwarzanie płatności oraz inne koszty, które lokalne przepisy podatkowe pozwalają uwzględnić. Dochody ze sprzedaży netto to kwota ze sprzedaży pomniejszona o opłaty rynkowe sprzedającego, tantiemy twórcy, gaz transakcyjny, koszty konwersji i inne opłaty za utylizację.
Traktowanie podatkowe różni się w zależności od kraju i okoliczności podatnika. Poniższe ramy księgowe pomagają organizować dokumentację, ale nie decydują, co jest odliczalne lub opodatkowane w Twojej jurysdykcji.
Lista kontrolna kosztów kupujących i kolekcjonerskich
Mennica lub cena zakupu
Zanotuj dokładną ilość i użyty żeton. Zakup za 0,5 ETH to nie jest po prostu "0,5 ETH na zawsze" dla celów księgowych. Zapisz wartość godziwą w walucie raportującej w momencie transakcji i dokumentuj źródło ceny.
Gaz i nieudane transakcje
Na Ethereum opłata transakcyjna to gaz zużyty pomnożony przez cenę za jednostkę gazu. Opłaty są zazwyczaj płacone nawet po niepowodzeniu transakcji, ponieważ walidatory nadal wykonywały obliczenia. Upadająca mennica może więc generować realny koszt bez tworzenia NFT.
Opłaty rynkowe i płatnicze
Rynki mogą pobierać opłaty od kupującego, sprzedającego lub od obu. Dostawcy kart i fiat on-ramp mogą dodać kolejną warstwę. Polityki się zmieniają, więc używaj faktycznego paragonu lub podglądu transakcji, a nie starego procentu z wpisu na blogu.
Tantiemy twórców
Tantiemy to płatność przeznaczona dla twórcy przy sprzedaży wtórnej. Egzekwowanie zależy od rynku i projektu tokena; Sygnał tantiem w sieci nie gwarantuje, że każde miejsce je zapłaci. Dla kupującego obliczającego wartość wyjściową traktuj tantiemy jako potencjalny koszt sprzedaży zgodnie z obowiązującymi zasadami obiektu.
Koszty mostu i owijania
Przenoszenie aktywów między sieciami może powodować opłaty pomostowe, gaz na obu sieciach lub zapakowaną reprezentację zamiast oryginalnego aktywa. Zapisz każdą transakcję i potwierdź, co faktycznie jest sprzedawane.
Przykładem roboczego kolekcjonera
Załóżmy, że kolekcjoner kupuje NFT za 0,50 ETH, gdy ETH jest wart 2 000 dolarów. Cena zakupu wynosi więc 1 000 dolarów. Gaz nabytkowy wynosi 0,015 ETH przy tej samej cenie referencyjnej, czyli 30 USD. Całkowity początkowy koszt ekonomiczny wynosi $1,030.
Kilka miesięcy później NFT sprzedaje się za 0,70 ETH, podczas gdy ETH jest warte 1 800 dolarów. Wartość sprzedaży brutto wynosi $1,260. Rynek pobiera 2,5% (31,50 USD), tantiem twórcy wynosi 5% (63 USD), a sprzedawca płaci 18 USD za paliwo.
Zyski netto = $1,260 − $31,50 − $63 − $18 = $1,147,50
Zysk ekonomiczny = 1 147,50 USD − 1 030 USD = 117,50 USD
Mierzone jedynie w ETH, transakcja wydaje się zyskiwać 0,20 ETH przed kosztami. Mierzone w dolarach po kosztach, zysk jest znacznie mniejszy, ponieważ ETH przypadał między zakupem a sprzedażą. Oba podejścia są przydatne, ale raportowanie podatkowe zazwyczaj wymaga stosowania obowiązujących zasad wyceny fiducjarnej.
Obliczenia zysku twórcy
Twórca powinien oddzielić sprzedaż pierwotną od tantiem wtórnych:
Dochód netto ze sprzedaży głównej = wpływy z mennicy − opłaty za platformę − koszty wdrażania i wybijania − podział współpracowników − inne bezpośrednie koszty
Dochod netto z tantiem = faktycznie otrzymane tantiemy − koszty pobierania i konwersji − podziały współpracowników
Nie prognozuj tantiem jako gwarantowanego dochodu powtarzającego się. Sprzedaż może się zatrzymać, miejsca mogą zmienić egzekwowanie, wash trading może generować mylący wolumen, a token używany do płatności może tracić na wartości.
Koszty zapasów i niesprzedanych NFT
Kolekcja może ponosić koszty przed każdą sprzedażą: produkcję sztuki, rozwój smart-kontraktów, audyty, przechowywanie, hosting na terenie mint-site, marketing, narzędzia do allowlist oraz nieudane transakcje wdrożenia. Ustalcie spójną metodę alokacji kosztów współdzielonych między sprzedanymi a niesprzedanymi produktami, a następnie potwierdźcie to z wykwalifikowanym księgowym.
Dla kupujących niesprzedane NFT nie przynosi stałego zysku tylko dlatego, że rynek pokazuje cenę minimalną. Minimalna cena to najniższa cena wywoławcza, a nie dowód, że Twój token może się sprzedać po tej cenie. Rzadkość cech, płynność, wolumen kolekcji, głębokość ofert oraz ograniczenia rynkowe wpływają na wartość realizalną.
Szablon do prowadzenia dokumentacji
| Pole | Co zachować |
|---|---|
| Tożsamość aktywów | Adres kontraktu, identyfikator tokena, siatka, nazwa kolekcji |
| Transakcja | Hash transakcji, znacznik czasu, adresy portfeli |
| Przejęcie | Kwota minta lub zakup, token, wartość fiducjarna, gaz i opłaty platformowe |
| Likwidacja | Cena brutto, żeton, wartość fiducjarna, opłata rynkowa, tantiemy i paliwo |
| Źródło cen | Metoda wymiany lub wyceny stosowana na znaczniku czasu |
| Dowody wspierające | Paragon z marketplace, eksport portfela, faktura, umowa o współpracę |
Użyj adresu kontraktu i identyfikatora tokena, a nie tylko nazwy dzieła sztuki. Nazwy i obrazy mogą być kopiowane, natomiast identyfikator on-chain odróżnia asset. Jeśli dopiero zaczynasz tworzyć świat, nasz Przewodnik po mintowaniu NFT wyjaśnia, jak powstają tokeny. Nasz przewodnik po Monetyzacja NFT obejmuje szersze modele biznesowe, ale żaden z nich nie gwarantuje zwrotu.
Typowe błędy obliczeniowe
- odejmując jedynie cenę menniczą i ignorując gaz;
- używając dzisiejszej ceny ETH dla transakcji sprzed kilku miesięcy;
- zaliczając niezaakceptowaną ofertę lub cenę minimalną jako przebieg sprzedaży;
- zakładając, że faktycznie pobierano tantiemy;
- zapominając o nieudanych transakcjach i kosztach mostowych;
- łączenie zakupów osobistych z inwentarzem twórców biznesowych; oraz
- Traktowanie przelewów między własnymi portfelami jako sprzedaż bez sprawdzania lokalnych zasad.
Najczęściej zadawane pytania
Czy gaz jest częścią podstawy kosztowej NFT?
Może to być w niektórych systemach i okolicznościach podatkowych, ale zasady się różnią. Monitoruj gazy osobno, aby doradca mógł zastosować właściwe leczenie.
Czy tantiemy z NFT zawsze docierają do twórcy?
Nie. Płatność zależy od rynku, konstrukcji umowy, drogi sprzedaży oraz aktualnej polityki egzekwowania.
Czy utrata NFT anuluje inne zyski z kryptowalut?
To zależy od lokalnej klasyfikacji, celu przechowywania oraz prawa podatkowego. Nie zakładaj, że wszystkie zyski i straty z aktywów cyfrowych są traktowane identycznie.
Ten artykuł jest edukacyjny i nie stanowi porady podatkowej, prawnej ani inwestycyjnej. Skonsultuj się z wykwalifikowanym specjalistą zaznajomionym z aktywami cyfrowymi w Twojej jurysdykcji.