С 1 января 2026 года правила ЕС по прозрачности налогов начали охватывать широкий спектр транзакций с криптоактивами. DAC8 не создаёт единую ставку налога на криптовалюту в ЕС. Она создает обязательства по должной проверке, отчетности и автоматическому обмену информацией, чтобы национальные налоговые органы могли применять свои существующие налоговые законы с дополнительным объемом данных.
Быстрый ответ: Поставщики услуг по отчётности по криптоактивам должны собирать информацию о подлежащих отчетности транзакциях с участием пользователей, проживающих в ЕС, в течение 2026 года. Первые отчёты и обмены информацией, относящиеся к этому году, состоятся в 2027 году, а срок срока на уровне ЕС длится до 30 сентября 2027 года. Пользователям следует вести полные записи, а не ждать заявления о платформе.
Дата информации: 31 июля 2026 года. Национальные форматы подачи, налоговые ставки и детали реализации различаются; Проверьте текущие правила вашей страны.
Что такое DAC8?
DAC8 — это восьмая поправка к Директиве ЕС о административном сотрудничестве в области прямого налогообложения. Он расширяет автоматический обмен информацией между налоговыми органами ЕС на криптоактивы и в важных аспектах соответствует Рамочной системе отчётности по криптоактивам ОЭСР (CARF).
Государства-члены ЕС должны были транспонировать директиву до конца 2026 года и применить её положения о криптоотчетности с 1 января 2026 года. Система охватывает как внутренние, так и трансграничные транзакции, чтобы пользователи не подвергались по-разному только потому, что их поставщик и налоговое резидентство находятся в одном государстве-члене.
Кто подчиняется под DAC8?
Правила применяются к поставщикам услуг по отчётности криптоактивов (RCASP) — термина, включающему организации и, в соответствующих случаях, физических лиц, предоставляющих услуги по обмену транзакций с подчётными криптоактивами для пользователей или от их имени.
Сфера охватывает поставщиков услуг криптоактивов, авторизованных MiCA, а также может охватить операторов вне этой категории авторизации. Европейская комиссия отмечает, что провайдеру, работающему в ЕС без разрешения MiCA, может потребоваться единоличная регистрация в стране-члене для отчётности по DAC8.
Является ли конкретный кошелёк, интерфейс протокола, маркетплейс, брокер или оператор RCASP — зависит от фактов и юридических определений. «Децентрализованный» в названии продукта — это не полный юридический анализ.
Какие криптоактивы покрываются?
DAC8 использует широкий спектр, связанный с определениями MiCA и международным подходом CARF. Еврокомиссия заявляет, что включает в себя:
- криптоактивы, выпускаемые децентрализованным образом;
- стейблкоины, включая токены e-money; и
- определённые NFT, которые могут использоваться для оплаты или инвестирования.
Не каждый токен или NFT подлежит автоматической отчетности. Поставщикам необходимо учитывать юридические критерии и исключения, включая использование актива. Пользователям не следует предполагать, что маркировка актива как «утилитарная» или «коллекционная вещь» выводит его за рамки.
Какая информация о транзакциях сообщается?
RCASP обязаны проводить должную проверку пользователей и предоставлять информацию о идентификации и транзакциях. Согласно сводке Европейской комиссии, данные подразделяются на отчётные криптоактивы и включают количественную информацию, такую как совокупные валовые суммы, уплаченные или полученные за:
- приобретения и продажи под фиатную валюту;
- приобретения и продажи других отчётных криптоактивов; и
- передачи с использованием агрегированной рыночной стоимости по мере необходимости.
Поставщик подчиняется своему национальному налоговому органу. Информация, касающаяся пользователей, проживающих в других странах ЕС, автоматически обменивается с налоговым органом проживания пользователя.
Хронология 2026–2027 годов
| Дата | Что происходит |
|---|---|
| 1 января 2026 года | Начинается период отчётности по криптовалютам DAC8; Поставщики начинают собирать отчётные данные о пользователях и транзакциях |
| В 2026 году | Поставщики проводят проверку, а пользователи могут получать запросы на налоговое резидентство или самосертификацию |
| 2027 | Поставщики предоставляют данные за 2026 год национальным налоговым органам по внутренним процедурам |
| К 30 сентября 2027 года | Ожидается проведение первых обменов ЕС, связанных с отчетным годом 2026 |
Поставщики предоставляют данные за 2026 год своим национальным налоговым органам в течение 2027 года в сроках и форматах, установленных национальным законодательством. Отдельно, первые автоматические обмены между налоговыми органами ЕС должны быть проведены до 30 сентября 2027 года, поэтому государство-член может потребовать подачу заявок от поставщиков задолго до этой даты.
Чего не делает DAC8
Он не вводит единого налога на криптовалюту в ЕС
Вопросы дохода, прироста капитала, бизнеса, имущества и НДС остаются предметами применимого налогового законодательства. DAC8 предоставляет информацию; Она не определяет вашу налоговую ставку или облагается ли налогом конкретный перевод.
Это не значит, что каждый перевод — это доход
Перемещение активов между кошельками, которыми вы управляете, может не облагаться налогом по некоторым национальным правилам, но перевод всё равно может отображаться в отчетных данных. Сохрани доказательства владения адресом и комиссией за транзакции, чтобы объяснить это.
Это не делает самоопеку анонимной
Прямой перевод кошелька в кошелек без посредника для отчётов не совпадает с транзакцией, выполняемой через RCASP. Однако депозиты, выводы, покупки или продажи с участием провайдера могут связывать идентичность с адресами и ценностями блокчейна. Независимые налоговые обязательства по-прежнему действуют, даже если ни один поставщик не сообщает о транзакции.
Это не гарантирует полную налоговую декларацию
Отчёты платформы могут использовать агрегаты и не знать исходную стоимость, переводы между другими площадками, активность DeFi, потерянные ключи, подарки или бизнес-контекст. Налогоплательщик остаётся ответственным за точность местных подач.
Почему биржа может запросить дополнительную информацию
Пользователей могут попросить подтвердить налоговое место жительства, налоговый идентификационный номер, юридическое имя, адрес, дату рождения или данные организации. Легитимный запрос должен быть сделан через аутентифицированный сайт или приложение провайдера и объяснить его правовую основу.
Не отправляйте документы в ответ на незапрошенную ссылку по электронной почте. Откройте платформу самостоятельно, проверьте официальное уведомление поддержки и проверьте домен. Сезон налоговой отчетности создаёт возможность для кражи личных данных и фишинга.
Чек-лист для ведения учёта для пользователей криптовалют
- Подтвердите налоговое место жительства. Несколько домов, переезд или трансграничные работы могут требовать профессионального анализа.
- Регулярно экспортируйте историю платформы. Сохраняйте сделки, депозиты, выводы, комиссии, стейкинг, вознаграждения и фиатные транзакции до закрытия счетов или изменения формата.
- Запишите адреса для самоопеки. Документируйте, какие кошельки вы контролировали и в какой период.
- Сохранять хеши транзакций. Хэш помогает сверить временные метки, активы, адреса и сетевые комиссии.
- Отслеживайте базис затрат в местной валюте. Запишите источник и метод оценки, требуемые в вашей юрисдикции.
- Отдельте передачи от утилизации. Снятие средств в собственный кошелек экономически отличается от продажи, даже если оба переводят активы.
- Сверить отчёты поставщика. Сравните любую выписку DAC8 с вашей бухгалтерской базой и запросите исправления через документированные каналы.
- Продолжайте поддерживать контекст. Сохраняйте доказательства подарков, пожертвований, потерянного доступа, инвентаризации бизнеса, добычи, аэродропов и сбоев протокола.
DAC8, CARF и MiCA
Эти фреймворки выполняют разные цели:
- DAC8 регулирует сбор и обмен налоговой информацией ЕС.
- CARF — это международный стандарт отчетности по криптоактивам ОЭСР, который информирует трансграничную реализацию.
- MiCA регулирует покрытые рынки криптоактивов, эмитентов и поставщиков услуг в ЕС.
Платформа может иметь обязательства по нескольким рамкам. Чтобы отдельно проверить его рыночную авторизацию, используйте наше руководство по проверка криптобиржи, авторизованной MiCA.
Часто задаваемые вопросы
Будет ли отчесть о моей криптоактивности 2026 года в 2026 году?
Поставщики собирают данные в течение 2026 года. Отчётность и автоматические обмены, связанные с этим первым годом, происходят в 2027 году в установленные сроки.
Покрывает ли DAC8 стейблкоины?
Да. Европейская комиссия прямо включает стейблкоины, включая токены электронных денег, в широкий спектр.
Все ли NFT подлежат отчету?
Нет. Некоторые NFT могут быть покрыты, если они соответствуют соответствующим критериям оплаты или инвестиций. Классификация зависит от конкретного случая.
Нужно ли мне сообщать, если обмен это делает?
Отчётность поставщика не заменяет местные обязательства налогоплательщика по подаче деклараций. Для вашей декларации могут потребоваться данные, которых у поставщика нет.
В данной статье предоставляется общая информация, а не налоговые или юридические консультации. Проконсультируйтесь с налоговым органом или квалифицированным консультантом в вашей стране.