З 1 січня 2026 року правила податкової прозорості ЄС почали охоплювати широкий спектр транзакцій із криптоактивами. DAC8 не створює єдину ставку податку на криптовалюту в ЄС. Вона створює обов'язки належної перевірки, звітності та автоматичного обміну інформацією, щоб національні податкові органи могли застосовувати свої чинні податкові закони з більшою кількістю даних.
Швидка відповідь: Постачальники послуг з криптоактивів, що звітують, повинні збирати інформацію про звітні транзакції за участю користувачів, що проживають у ЄС, протягом 2026 року. Перші звітності та обміни, пов'язані з цим роком, відбуваються у 2027 році, а термін терміну на рівні ЄС триває до 30 вересня 2027 року. Користувачам слід вести повні записи, а не чекати на заяву платформи.
Дата інформації: 31 липня 2026 року. Національні формати подачі, податкові ставки та деталі впровадження відрізняються; Перевірте чинні правила вашої країни.
Що таке DAC8?
DAC8 — це восьма поправка до Директиви ЄС про адміністративну співпрацю у сфері прямого оподаткування. Він розширює автоматичний обмін інформацією між податковими органами ЄС на криптоактиви і у важливих аспектах відповідає Рамковій системі звітності про криптоактиви ОЕСР (CARF).
Держави-члени ЄС були зобов'язані транспонувати директиву до кінця 2026 року та застосувати положення щодо криптозвітності з 1 січня 2026 року. Рамка охоплює як внутрішні, так і транскордонні транзакції, щоб користувачі не зазнавали різного ставлення лише через те, що їхній постачальник і податкова резиденція знаходяться в одній державі-члені.
Хто звітує за DAC8?
Ці правила застосовуються до Постачальників послуг звітування криптоактивів (RCASP), терміну, що включає суб'єкти та, у відповідних випадках, фізичних осіб, що надають послуги з здійснення біржових операцій у звітних криптоактивах для користувачів або від імені користувачів.
Сфера охоплює постачальників послуг криптоактивів, авторизованих MiCA, а також може охоплювати операторів поза цією категорією авторизації. Європейська комісія зазначає, що постачальник, який працює в ЄС без дозволу MiCA, може потребувати єдиної реєстрації в державі-члені для звітування DAC8.
Чи є конкретний гаманець, інтерфейс протоколу, маркетплейс, брокер чи оператор RCASP — залежить від фактів і юридичних визначень. «Децентралізований» у назві продукту — це не повний юридичний аналіз.
Які криптоактиви покриваються?
DAC8 використовує широкий спектр, пов'язаний із визначеннями MiCA та міжнародним підходом CARF. Європейська комісія заявляє, що включає:
- криптоактиви, які випускаються децентралізованим способом;
- стейблкоїни, зокрема токени e-money; та
- певні NFT, які можна використовувати для оплати або інвестицій.
Не кожен токен чи NFT автоматично підлягають звіту. Постачальники повинні враховувати юридичні критерії та винятки, включно з використанням активу. Користувачі не повинні вважати, що позначення активу як «утиліта» або «колекційний предмет» виходить за межі його сфери.
Яка інформація про транзакцію повідомляється?
RCASP повинні проводити належну перевірку користувачів і повідомляти інформацію про ідентифікацію та транзакції. Згідно з підсумком Європейської комісії, дані поділяються на звітні криптоактиви і включають кількісну інформацію, таку як сукупні валові суми, сплачені або отримані за:
- придбання та продажі під фіатною валютою;
- придбання та продаж інших звітних криптоактивів; та
- переказів, використовуючи скупчену справедливу ринкову вартість, де це необхідно.
Постачальник звітує перед національним податковим органом. Інформація, що стосується користувачів, які проживають в інших країнах ЄС, автоматично обмінюється з податковим органом проживання користувача.
Хронологія 2026–2027 років
| Дата | Що відбувається |
|---|---|
| 1 січня 2026 | Починається період звітності за криптовалютою DAC8; Постачальники почнуть збирати дані про користувачів і транзакції, які підлягають звітуванню |
| Протягом 2026 року | Постачальники проводять належну перевірку, а користувачі можуть отримувати запити на податкове резидентство або самосертифікацію |
| 2027 | Постачальники звітують дані за 2026 рік національним податковим органам за внутрішніми процедурами |
| Станом на 30 вересня 2027 року | Перші обміни ЄС, що стосуються звітного року 2026, мають бути призначені |
Постачальники звітують дані за 2026 рік своїм національним податковим органам протягом 2027 року у межах термінів і форматів, встановлених національним законодавством. Окремо, перші автоматичні обміни між податковими органами ЄС мають бути проведені до 30 вересня 2027 року, тому держава-член може вимагати подання від постачальників значно раніше.
Чого не робить DAC8
Вона не створює жодного криптоподатку в ЄС
Доходи, приріст капіталу, бізнес, багатство та ПДВ залишаються питаннями чинного податкового законодавства. DAC8 надає інформацію; Вона не визначає вашу податкову ставку або чи оподатковується конкретний переказ.
Це не означає, що кожен переказ — це дохід
Переміщення активів між гаманцями, які ви контролюєте, може не оподатковуватися за деякими національними правилами, але переказ все одно може відображатися у звітних даних. Зберігайте докази власності на адресу та транзакційних комісій, щоб пояснити це.
Це не робить самоопіку анонімною
Прямий переказ гаманця на гаманець без посередника-звітника не є тим самим, що транзакція, виконана через RCASP. Однак депозити, зняття, покупки чи продажі за участю провайдера можуть пов'язувати ідентичність із блокчейн-адресами та цінностями. Незалежні податкові зобов'язання все ще діють, навіть якщо жоден постачальник не повідомляє про транзакцію.
Вона не гарантує повну податкову декларацію
Звіти платформи можуть використовувати агрегати і не знати вашу початкову вартість вартості, перекази між іншими майданчиками, активність DeFi, втрачені ключі, подарунки чи бізнес-контекст. Платник податків залишається відповідальним за точність місцевих звітів.
Чому біржа може просити більше інформації
Користувачів можуть попросити підтвердити податкове місцезнаходження, ідентифікаційний номер податку, юридичне ім'я, адресу, дату народження або дані організації. Легітимний запит має здійснюватися через автентифікований сайт або додаток провайдера та пояснювати його юридичну основу.
Не надсилайте документи у відповідь на небажане посилання на електронну пошту. Відкрийте платформу самостійно, перевірте офіційне повідомлення про підтримку та перевірте домен. Сезон податкової звітності створює можливість для крадіжки особистих даних і фішингу.
Контрольний список для ведення обліку для користувачів криптовалют
- Підтвердіть податкове місце проживання. Кілька будинків, переїзд або транскордонні роботи можуть вимагати професійного аналізу.
- Експортуйте історію платформи регулярно. Зберігайте угоди, депозити, зняття коштів, комісії, стейкінг, винагороди та фіатні транзакції до закриття рахунків або зміни формату.
- Зафіксуйте адреси самоопіки. Задокументуйте, які гаманці ви контролювали і в який період.
- Зберегти хеші транзакцій. Хеш допомагає узгоджувати часові позначки, активи, адреси та мережеві комісії.
- Відстежуйте базову вартість у місцевій валюті. Зафіксуйте джерело та метод оцінки, необхідні у вашій юрисдикції.
- Відокремити передачі від утилізації. Зняття коштів на власний гаманець економічно відрізняється від продажу, навіть якщо обидва переводять активи.
- Звірити звіти постачальника. Порівняйте будь-яку виписку DAC8 зі своїм реєстром і запитуйте виправлення через задокументовані канали.
- Продовжуйте підтримувати контекст. Зберігайте докази про подарунки, пожертви, втрачений доступ, інвентаризацію бізнесу, видобуток корисних копалин, аирдропи та збоїв протоколу.
DAC8, CARF та MiCA
Ці фреймворки мають різні цілі:
- DAC8 регулює збір і обмін податковою інформацією ЄС.
- CARF є міжнародним стандартом звітності про криптоактиви ОЕСР, який інформує транскордонне впровадження.
- MiCA регулює покриті ринки криптоактивів, емітентів і постачальників послуг у ЄС.
Платформа може мати зобов'язання за кількома рамками. Щоб окремо перевірити її авторизацію на ринок, скористайтеся нашим посібником перевірка криптобіржі, авторизованої MiCA.
Поширені запитання
Чи буде моя криптоактивність 2026 року зареєстрована у 2026 році?
Постачальники збирають дані протягом 2026 року. Звітність і автоматичні обміни, пов'язані з цим першим роком, відбуваються у 2027 році відповідно до відповідних термінів.
Чи покриває DAC8 стейблкоїни?
Так. Європейська комісія прямо включає стейблкоїни, включно з токенами електронних грошей, у широкий спектр.
Чи всі NFT підлягають звіту?
Ні. Деякі NFT можуть бути покриті, якщо вони відповідають відповідним критеріям оплати або інвестицій. Класифікація залежить від конкретного випадку.
Чи потрібно мені повідомляти, якщо обмін це робить?
Звітність постачальника не замінює місцеві зобов'язання платника податків щодо подання декларації. Ваша декларація може вимагати даних, яких провайдер не має.
Ця стаття надає загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Зверніться до податкового органу або кваліфікованого консультанта у вашій країні.